نرخ صفر مالیاتی چیست؟

نرخ صفر مالیاتی، برخی از صاحبان کسب‌و کار طبق شنیده‌های قبلی خود باور دارند که معاف از مالیات هستند، و چون معافیت دارند پس نیازی به تشکیل پرونده و انجام تکالیف مالیاتی نیست. به عنوان مثال ممکن است مجموعه‌ای دانش بنیان دارند یا استارتاپی نوپا را راه اندازی کرده‌اند، برخی از افراد ممکن است بگویند، این کسب‌وکارها معاف از مالیات هستند یا افرادی که در مناطق آزاد تجاری فعالیت می‌کنند، تصورشان این است که از مالیات معاف هستند.

این جمله‌ها  کاملا اشتباه می‌باشند، و به جای معافیت مالیاتی بهتر است از عبارت نرخ صفر مالیاتی استفاده کنند. پارمیس در مقاله سعی دارد تا نرخ صفر مالیاتی را به طور کامل توضیح دهد.

مفهوم نرخ صفر مالیاتی چیست؟

نرخ صفر مالیاتی بدین معناست که اگر شما حتی جزء کسب‌وکارهایی باشید که مشمول نرخ صفر مالیاتی باشد، ضروری است تشکیل پرونده مالیاتی داده، و تکالیف مالیاتی را جزء به جزء اجرا کنید و بعد از آن‌ اداره مالیات تکالیف را تایید کرد، آنگاه شما مشمول مالیات با نرخ صفر خواهید بود؛ و از شما مالیات نخواهند گرفت. در غیر اینصورت اداره مالیات مطابق قانون، مالیات را بدون اعمال نرخ صفر از کسب‌وکارتان خواهد ستاند. به عبارتی دیگر معافیت از مالیات بودن دلیلی بر انجام ندادن تکالیف مالیاتی نخواهد بود.

تفاوت نرخ صفر مالیاتی و معافیت مالیاتی چیست؟

باید دقت داشته باشیم بر اساس ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم و چند ماده دیگر بعد از آن که در زیر آمده است، اعمال نرخ صفر مالیاتی در واقع به‌عنوان یک نوع معافیت مالیاتی است اما به شرط آنکه، پس از ارائه اظهارنامه مالیاتی، گرفتن و پر کردن دفاتر قانونی و ارائه اسناد و مدارک حسابداری در زمان مقرر انجام گردد، اعمال می‌شود. نرم افزار حسابداری

در واقع هر دو گروه ملزم هستند اظهارنامه ارسال کنند؛ و در واقع معافیت مالیاتی به این معنی است که برخی مشاغل تولیدی و غیره(در ماده قانون مرتبط با جزئیات ذکر شده است) به‌صورت کلی و دائمی از پرداخت مالیات معاف‌ هستند اما آن‌ها که مالیات با نرخ صفر هستند، در مدت‌زمان معینی این گونه است و به‌صورت دائمی نیست(قانون مدت زمان را مشخص می‌کند برای مثال برای هتل‌های و غیره(ماده 132) به مدت 5 سال است و در مناطق کمتر توسعه یافته به مدت 10 سال است.)

خبرنامه پارمیس را از دست ندهید!

هر هفته محتوای اختصاصی و جدیدترین اخبار، مقالات آموزشی حسابداری، مالی و مدیریتی را برای شما میفرستیم.

عضویت

طبق قانون چه کسانی معافیت مالیاتی دارند 

طبق قانون ماليات‌هاي مستقيم، معافیت‌ها در سایت امور مالیاتی به صورت کامل قابل مشاهده می‌باشند.

اگر بخواهیم ماده قانون های معافیت مالیاتی را به صورت خلاصه بیاریم می‌توانیم جدول زیر را نگاهی بیندازیم:

مطالعه بیشتر: نرم افزار انبارداری و نرم افزار CRM و پایانه فروشگاهی و گواهی دیجیتال

منظور از انجام تکلیف مالیاتی در نرخ صفر چیست؟

همانطور که در بالا اشاره شد، کسب‌وکارها و سازمان‌هایی که از نباید مالیات بپردازند و به اصطلاح معاف از مالیات هستند، اما برای آنکه دولت، مالیات حاصل از سود کسب‌وکار را با نرخ صفر محاسبه کند، باید تکلیف مالیاتی خود را انجام دهد که شامل موارد زیر است:

• تشکیل پرونده مالیاتی
• ارائه اظهارنامه و اسناد مالیاتی 
• گرفتن و تحویل دادن دفاتر قانونی به اداره مالیات کشور
• ارائه دادن مدارک حسابداری کسب‌و‌کار خود

بیشتر بخوانید: شناسه یکتای حافظه مالیاتی و نحوه دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی و نحوه دریافت گواهی دیجیتال (CSR)

آیا تمام کسانی که از مشمول مالیات با نرخ صفر هستند هم از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند؟

خیر، اگر بخواهیم به صورت بسیار ساده بگوییم، پرداخت مالیات عملکرد، مودی محور است یعنی بستگی به نوع کسب‌وکار دارد اما پرداخت ارزش افزوده کالا محور است، یعنی بستگی به نوع کالا و خدماتی دارد که ارئه می‌کنید. از این رو باید به این موضوع دقت داشته باشید که ممکن است شما مشمول معافیت مالیاتی باشید اما ارزش افزوده پرداخت کنید. نرم افزار حقوق و دستمزد

راهکارهای نرم افزار پارمیس برای همه کسب و کارها

فروشگاهی

شرکتی

تولیدی

بازرگانی

خدماتی

اصناف

شرایط نرخ صفر مالیات 

هر یک از مودیان جهت استفاده از نرخ صفر مالیاتی، باید در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه کنند. در غیر اینصورت، به جز اینکه این نرخ به وی تعلق نمی‌گیرد، به دلیل ارائه نکردن اظهارنامه مشمول جریمه می‌گردد. 

نرخ صفر مالیاتی در قانون مالیات بر ارزش افزوده 

مالیات بر ارزش افزوده با نرخ صفر، به این معناست که، در صورت عدم فعالیت مودی مالیاتی در طول یک دوره، بعد از اعلام کردن درآمد خود به اداره امور مالیاتی، نرخ مالیات بر ارزش افزوده وی صفر می‌گردد. ذکر این نکته الزامی است که، در صورتی‌که، مودی درآمد خود را به اطلاع دولت نرساند، مشمول پرداخت جریمه می‌شود. 

طول مدت اجرای نرخ صفر مالیاتی 

نرخ صفر مالیاتی، جهت مراکز تولیدی خدماتی و دولتی همچون مراکز گردشگری و بیمارستان‌ها، از همان تاریخ آغاز استفاده به مدت 5 سال اجرا شده و بعد از تمام شدن این زمان، مراکز مذکور باید مالیات را پرداخت کنند. 

مالیات با نرخ صفر مختص چه کسب‌وکارهایی است؟ 

براساس قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ صفر مالیات به تمامی بنگاه‌ها و واحدهای خدماتی و تولیدی داری بیش از پنجاه نفر پرسنل تعلق می‌گیرد. از میان این مجموعه‌ها، می‌توان به موارد زیر اشاره کرد: 

• فعالیت‌ها و بنگاه‌های معدنی، خدماتی و تولیدی و معادل صد درصد از درآمد حاصل از صادرات خدمات 
• بیست درصد از درآمد به دست آمده از صادر کردن مواد خام 
• سازمان‌ها و مؤسسات تحت نظارت شهرداری‌ها 
• کالاهای غیرنفتی و محصولات کشاورزی داخلی 
• دفاتر خدمات زیارتی و گردشگری 

تمامی این بنگاه‌های اقتصادی فعال، از طریق بکارگیری نرم‌افزارهای پیشرفته حسابداری، خیالشان از بابت انجام درست امور حسابداری و پرداختن مالیات راحت می‌شود. 

اعمال نرخ صفر مالیات مشروط به برگشت ارز حاصل از صادرات 

اطلاعیه منتشر شده در دی ماه 1399 سازمان امور مالیاتی کشور، مطابق موضوع ماده 141 از قانون مالیات‌های مستقیم اشاره به اعمال مالیات با نرخ صفر مشروط به برگشت ارز ناشی از صادرات کالا دارد. براساس اطلاعیه مذکور، نرخ صفر مالیاتی، به درآمد صادرات انواع خدمات و کالاها جهت عملکرد بین سال‌های 97 تا 99 به شرط برگشت ارز ناشی از صادرات به چرخه اقتصادی کشور براساس مقررات اعلام شده از جانب بانک مرکزی اختصاص پیدا می‌کند. باید اشاره کنیم که، خدمات فنی مهندسی  صادرات بخش کشاورزی جهت عملکرد دو سال 1398 و 1399 مشمول این قائده نمی‌شوند. 

بیشتر بخوانید: مالیات تصاعدی چیست؟ 

نرخ صفر مالیاتی در مناطق کم‌توسعه 

در صورتی، شاهد اعمال نرخ صفر مالیاتی در مناطق کمتر توسعه یافته هستیم که، بنگاه‌های تولیدی، اقتصادی و مشاغل در بخش، شهر و یا استان مورد نظر آن را راه‌اندازی کنند. مشاغل اقتصادی و تولیدی در نواحی کمتر توسعه‌یافته، با توجه به تأیید کردن هیأت وزیران و نرخ سرمایه‌گذاری جهت تولید و بیکاری قادر به استفاده از قوانین مالیات با نرخ صفر آن هم به مدت ده سال هستند. علت این امر این است که، این گروه از مشاغل با پرداخت نکردن مالیات فرصت مناسبی برای توسعه پیدا می‌کنند. 

تهیه فهرست دقیق مناطق کم‌توسعه، بر عهده سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور است. البته، وزارت امور اقتصادی و دارایی نیز در این امر مشارکت می‌کند. 

این فهرست، مواردی از جمله دهستان، بخش، شهرستان و استان در 3 ماه اول در هر یک از برنامه‌های 5 ساله، با لحاظ کردن شاخص‌های نرخ سرمایه‌گذاری در تولید و بیکاری را در برمی‌گیرد و هیأت وزیران آن را تصویب می‌کنند. در صورتی‌که، پس از اتمام دوره اعمال نرخ صفر مالیاتی در مناطق کم‌توسعه، مجموع درآمد مشمول واحدهای اقتصادی مختلف دو برابر بیشتر از سرمایه پرداخت و ثبت نشده نشود، مالیات با نرخ صفر همچنان مورد محاسبه قرار می‌گیرد. 

نرخ صفر مالیات در مناطق ویژه اقتصادی 

مستقر شدن شرکت در منطقه ویژه، شرط بهره‌گیری از مالیات با نرخ صفر در مناطق ویژه اقتصادی به شمار می‌رود. این دسته از بنگاه‌ها، جهت توسعه و پیشرفت کسب‌کار خود امکان بهره‌مندی از قانون نرخ صفر مالیاتی را دارد. به این ترتیب، امکان گسترش فعالیت تولیدی اقتصادی خود را در این نواحی دارید. 

زیر سیستم‌های یکپارچه استار

سخن پایانی

پارمیس در این مقاله سعی کرد تا مفهوم نرخ صفر مالیاتی را توضیح داده و نکات مربوط به آن را بیان کند.

سوالات متداول