اظهارنامه مالیاتی چیست؟

در این مقاله سعی داریم تا به تعریف و چگونگی ارسال اظهارنامه مالیاتی بپردازد. باید بدانیم چنانچه به سایت سازمان امور مالیاتی کشور (https://tax.gov.ir) مراجعه کنیم در بخش اظهارنامه الکترونیک 6 نوع اظهارنامه وجود دارد، اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی، اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی، اظهارنامه اجاره املاک، اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو، اظهارنامه ارزش افزوده و اظهارنامه ارث به چشم می‌خورد. اما در این مقاله پارمیس به صورت کلی به باید‌ها و نبایدهای مالیاتی خواهیم پرداخت و بیان خواهد کرد به صورت کلی تکمیل و ارسال اظهارنامه چگونه است.

در ابتدا با توجه به این که انواع اظهارنامه وجود دارد ببینیم مفهوم اظهارنامه در قانون چیست؛ طبق ماده ۱۵۶ قانون آیین دادرسی مدنی ^“هر کس می‌تواند قبل از تقدیم کردن دادخواست خود، حق و حقوق خود را به وسیله اظهار نامه از شخص دیگری مطالبه نماید، به شرط آن که موعد مطالبه رسیده باشد.” بنابراین اظهارنامه در مسائل حقوقی وسیله‌ای است برای بیان اظهارات خود به طرف مقابل؛ بنابراین اظهارنامه مالیاتی در واقع کارنامه‌ مالی است، که اشخاص چه حقیقی و چه حقوقی، که باید مالیات پرداخت کنند (مشمولین مالیات) ، جهت محاسبه مالیات خود، سالانه این کارنامه را به سازمان امور مالیاتی کشور، که مالیات را مطالبه می‌کند، تقدیم می‌کنند.

مطالعه بیشتر: نرم افزار حقوق و دستمزد و نرم افزار انبار

چه اشخاصی مشمول مالیات هستند، و باید اظهارنامه مالیاتی را ارئه دهند؟

طبق ماده 1 قانون مالیات‌های مستقیم:

•  کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران.
• هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران با توجه به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌کند.
• هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌‌نماید.
• هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌نماید.
• هر شخصی که غیر ایرانی است چه حقیقی و یا حقوقی نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌نماید.

چه اشخاصی مالیات پرداخت نمی‌کنند، و نباید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؟

اشخاصی که نباید مالیات پرداخت کنند به سه دسته تقسیم می‌شوند؟

اشخاصی که مشمول مالیات نیستند

طبق ماده 2 قانون مالیات‌های مستقیم اشخاص حقوقی که بودجه آنها از طرف دولت تعیین می‌شود( بیمارستان‌های دولتی، ارتش، وزارت مسکن و غیره) زیرا اگر مالیاتی گرفته شود در واقع پول از این جیب به آن جیب خواهد رفت، مگر این که در خارج از وظایفش کار غیرانتفاعی انجام دهد و درآمدی را کسب کنند که در آن صورت باید مالیات پرداخت کنند. نرم افزار CRM

اظهارنامه مالیاتی

اشخاص معاف از مالیات

این افراد ممکن است طبق ماده 1 ق.م.م مشمول مالیات باشند، اما معافیت دارند. که این معافیت‌ها انواعی دارد برای مثال معافیت نوع فعالیت (برای مثال اشخاصی که به فعالیت کشاورزی می‌پردازند، معاف از مالیات هستند. طبق ماده 1 ق.م.م که در بالا گفته شده این شخص دارای درآمد است اما به وی معافیت خورده است) یا معافیت مساحتی ( طبق ماده 1 ق.م.م هر شخص حقیقی یا حقوقی که دارای ملک است باید مالیات بپردازد اما چنانچه جمع ملک‌ها در تهران زیر 150 متر باشد و در شهرستان‌ها زیر 200 متر درآمد حاصل از اجاره ملک‌ها معاف از مالیات است.)

اشخاص مشمول مالیات با نرخ صفر

در این بخش اشخاص به شرط انجام تکالیف(منظور از انجام تکالیف تشکلیل پرونده مالیاتی است)، سودشان در نرخ صفر ضرب می‌شود و نباید مالیات پرداخت کنند. برای مثال اگر شرکتی در مناطق آزاد باشد، مشمول مالیات با نرخ صفر است. نرم افزار حسابداری تولیدی

معافیت‌ های پایه مالیاتی چیست؟

در مورد اشخاص حقیقی قانون گذار در نظر می‌گیرد چنانچه شخصی درآمدش از مبلغی پایین‌تر است، معافیت مالیاتی دارد، به دلیل تورمی بودن ایران هر سال این مبلغ تغییر کرده و در بودجه کشور اعلام می‌گردد. این معافیت‌ها به سه دسته تقسم می‌شود:

معافیت پایه مشاغل

هر شخصی که داری درآمدی است مانند کسب‌وکار کوچک خانگی، دست فروشی و غیره چنانچه سود باقی مانده از آن کسب کار در سال 1401 در کل سال از 39.600.000 تومان کمتر باشدی معافیت پایه مشاغل دارد به شرط انجام تکالیف.

معافیت پایه حقوق

چنانچه شخص حقوقش در سال 1401 در ماه از 5.600.000 تومان کمتر باشد معاف از مالیات است. که کارفرما این معافیت را اعمال می‌کند.

معافیت پایه اجاره

همان‌طور که از اسم معافیت مشخص است، چنانچه ملکی چه تجاری و چه غیر تجاری اجاره داده شود، چنانچه میزان اجاره از مبلغی که در قانون بودجه آن سال آمده است کمتر باشد، آن شخص به شرط انجام تکالیف معاف از مالیات است. در مقاله‌ی جداگانه به صورت مفصل به این موضوع خواهیم پرداخت. نرم افزار حسابداری شرکتی

مراحل تنظیم اظهارنامه مالیاتی، چگونه است؟

قبل از سال 1391، مودیان مالیاتی باید اظهارنامه‌های مالیاتی کاغذی را از مراجع مربوطه خریداری و آنهار را تکمیل کرده و سپس به دارایی( سازمان امور مالیاتی کشور) پست می‌کردند و یا حضوری تحویل می‌دادند. اما این کار، هم زمان بر و هم هزینه بر بود. به منظور آسانی کار برای مودیان و سریع شدن فرآیند ارسال و دریافت اطلاعات مودیان مالیاتی، اظهارنامه الکترونیکی مالیات از سال ۱۳۹۱، اجرا شد و اشخاص می‌توانید با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی، به آسانی کد رهگیری دریافت کنند و سپس نسبت به تسلیم اظهارنامه‌های اینترنتی اقدام کنند.

ارسال اظهارنامه به صورت اینترنی مشروط به انجام مراحل ثبت نام الکترونیک است، و کلیه مؤدیان مالیاتی اعم از حقیقی، حقوقی می‌توانند با مراجعه به سایت www.tax.gov.ir از خدمات غیر حضوری این سایت استفاده نمایند. نرم افزار حسابداری فروشگاهی

حتما مطالعه کنید: نحوه دریافت گواهی دیجیتال (CSR) و نحوه دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی

چه مدارکی هایی برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی مورد نیاز است؟

مدارک‌هایی که برای تکمیل و ارسال اظهارنامه نیاز دارید عبارتند از :

• مجوزهای صادر شده از مراجع ذی صلاح و برای ارسال اظهارنامه مورد نیاز است
• اساسنامه شرکت و آخرین تغییرات آن
• اجاره‌نامه شرکت یا گواهی سند قانونی مکان شرکت
• رونوشت کارت‌های ملی و شناسنامه‌های اعضای هیات مدیره و همچنین صاحبان امضا اسناد تعهد آور
• گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقیقی
• صورت سود و زبان کلیه اشخاصی که مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند
• مبلغ درآمد و فروشی که در داخل یا خارج از کشور داشته است
• گواهی‌های گردش حساب به مهر شعبه شرکت یا موسسه
• صورتی از بهای تمام شده کالاهای که ساخته شده و یا خدماتی که انجام شده و به فروش رفته
• کلیه قراردادهای شرکت یا موسسه با اشخاص حقوقی، حقیقی، خصوصی یا دولتی
• مانده سود و زیان دوره قبل و همچنین گردش حساب تعدیلات سنواتی
• شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری
• سند مالیات‌های پرداخت شده که به تایید سازمان مالیاتی کشور برای کسر مالیات رسیده باشد
• کارت بازرگانی
• کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی
• گواهی حساب‌های سال‌های قبل مودی برای بررسی ممیز اداره مالیات
• اسنادی مثل پرداختی‌های بیمه که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد. کارتخوان اندرویدی

مراحل ثبت و ارسال اظهارنامه های مالیاتی به شرح زیر می باشد:

1. مراجعه به سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
2. ورود اطلاعات درخواستی در سامانه اظهارنامه مربوطه
3. دریافت اطلاعات هویتی مودی از سامانه ثبت نام الکترونیکی
4. تکمیل جداول اطلاعاتی و مالی توسط مودیان
5. چاپ و بررسی نسخه پیش نویس
6. ارسال اطلاعات به سازمان امورمالیاتی کشور
7. دریافت کد رهگیری
8. صدور الکترونیکی قبض مالیاتی
9. امکان پرداخت الکترونیکی قبض مالیاتی

بیشتر بدانید: پایانه فروشگاهی و مهر سازمانی CSR

جمع بندی

در این مقاله پارمیس سعی کرد تا توضیح مختصری در مورد این که چه اشخاصی باید مالیات پرداخت کنند و چه افرادی نباید مالیات پرداخت کنند و چه اشخاصی معاف از مالیات هستند و مراحل ارسال اظهارنامه بحث شد.

سوالات متداول