اعتبار مالیاتی چیست؟

یکی از عبارات معمول در علم حسابداری اعتبار مالیاتی است. اگر شما هم جزء کارمندان شرکت‌های مالیاتی باشید حتماٌ با این عبارت آشنایی لازم را دارید. وجود این اعتبار، می‌تواند گامی بزرگ به سوی حمایت از مصرف‌کنندگان باشد. به جز این، اعتبار مالیاتی ارزش‌افزوده نیز به عنوان یکی از سیاست‌های دولت سعی در آسان‌تر کردن شرایط برای مودیان مالیاتی و پرداخت مبلغ مالیات کمتری را دارد. در این نوشته جامع از پارمیس، سعی در ارائه تمامی نکات مهم در رابطه با اعتبار مالیاتی را برای شما عزیزان داریم. پس با ما در ادامه همراه باشید. نرم افزار حسابداری

مفهوم اعتبار مالیاتی

Credit Tax شرطی است که صورت‌حساب مالیاتی نهایی مالیات دهندگان را ریال به ریال کاهش می‌دهد. در واقع، براساس این اعتبار شرکت‌ها مقداری پول دریافت کرده و در قبال آن مهلتی برای پرداخت مالیات از طرف دولت در اختیارشان قرار داده می‌شود. در واقع، وجود Credit Tax در قالب امتیاز می‌تواند شرکت‌ها را به پیشرفت در زمینه‌های مشخص به طور مثال انجام تحقیقات در حوزه‌های خاص تشویق کند. به عنوان یک مقایسه کلی، می‌توان گفت که، با وجود Credit Tax شرکت‌ها هزینه پایین‌تری را به عنوان مالیات پرداخت می‌کنند.

مطالعه بیشتر: برنامه حسابداری و نرم افزار حقوق و دستمزد

مزایای اعتبار مالیاتی در مقایسه با معافیت مالیاتی

همانگونه که، بالاتر نیز اشاره کردیم، Credit Tax می‌تواند راهی عالی برای کاهش مبلغ مالیات پرداختی شرکت‌ها باشد. نکته مهم اینکه، در حال حاضر، شاهد اجرای این سیاست هدفمند دولت در کشورهایی مانند آمریکا، ژاپن و همینطور کانادا هستیم. بهره‌وری Credit Tax در مقایسه با معافیت مالیاتی بیشتر بوده و وجود آن کمک بزرگی به شرکت‌ها می‌کند. در این بخش با ذکر این مزایای مهم با شما همراه هستیم: 

1.داشتن قابلیت برنامه ریزی

از میان مهم‌ترین مزیت‌های Credit Tax می‌توان به داشتن قابلیت برنامه‌ریزی اشاره کرد. به این ترتیب، امکان محاسبه درآمدهای مالیاتی از دست رفته به راحتی برای دولت فراهم می‌شود. پس در صورت صدور معافیت 30 درصدی برای یک شرکت بدون وجود Credit Tax امکان برنامه‌ریزی برای دولت جهت بازیابی درآمدهای از دست رفته به دلیل مشخص نبودن مبلغ سوددهی سازمان نیست. اما در صورت تخصیص اعتباری برابر با 2 درصد به این شرکت، فرصت دریافت مالیات با توجه به سود سازمان برای دولت فراهم شده و ضرر و زیان حاصله جبران می‌گردد. 

حتما مطالعه کنید: نرم افزار انبارداری و نرم افزار CRM

2.کمتر شدن هزینه های سازمان امور مالیاتی

از دیگر مزیت‌های این نوع از اعتبار میتوان به کمتر شدن هزینه‌های سازمان امور مالیاتی کشور اشاره کرد. چرا که، اعتبار لازم برای شرکت‌ها به وسیله نهادها و سازمان‌هایی با حوزه فعالیت مشابه آنها پرداخت می‌گردد. به این ترتیب، دیگر سازمان امور مالیاتی ملزم به پرداخت این مبالغ قابل توجه نیست. به‌علاوه، از آنجایی‌که، تصمیم‌گیری در رابطه با تقسیم این اعتبار بین شرکت‌ها بر عهده نهادها و سازمان‌هاست، حساسیت و دقت بیشتری در زمان تخصیص آن‌ها صورت می‌گیرد. در مقابل، شرکت‌ها نیز برنامه‌ریزی درست و دقیقی برای این بودجه کرده و آن را در راه درستی خرج می‌کنند تا موجبات توسعه و پیشرفت خود را فراهم کنند.

بیشتر بدانید: پایانه فروشگاهی و نرم افزار تولیدی

روش‌های اعطای اعتبار مالیاتی

اعطای اعتبار مالیات از طرف دولت به چند روش مختلف انجام می‌شود. در این بخش، تمامی این روش‌ها را خدمت شما عرض می‌کنیم. 

اولین روش: تخصیص اعتبار در قبال افزایش سرمایه شرکت 

ممکن است شرکتی توانایی رشد و پیشرفتی قابل توجه را داشته باشد اما به دلیل عدم وجود سرمایه لازم نتواند کاری کند. اینجاست که، اعتباری برابر با پنج درصد از طرف دولت به این قبیل از سازمان‌ها اختصاص داده می‌شود تا در جهت توسعه خود از آن استفاده کنند.

حتما بدانید: گواهی دیجیتال CSR و شناسه یکتای حافظه مالیاتی

دومین روش: اعطای اعتبار از مبالغ هزینه شده برای تحقیق و پیشرفت

یکی از برنامه‌های دولت برای تشویق شرکت‌ها به رشد و پیشرفت بیشتر اعطای اعتباری برابر با بیست درصد است. در واقع، دولت 20 درصد از کل مبالغی که شرکت‌ها صرف انجام تحقیقات جهت رسیدن ارتقاء خود کرده‌اند را بدون هیچ مشکلی به آنها اعطا می‌کند. 

سومین روش: دادن اعتبار به شرکت‌های نوپا برای 5 سال اول فعالیت

شرکت‌های نوپا به مراتب مشکلاتی از جهت تأمین هزینه‌های خود داشته و با چالش‌هایی در این رابطه روبرو هستند. اینجاست که، دولت با اعطای اعتبارات لازم به کمک آن‌ها آمده و این کمبود هزینه را جبران میکند. از جمله این شرکت‌ها می‌توان از سازمان‌های دانش بنیان یاد کرد که، دولت با پرداخت اعتبار پشتیبانی و حمایت‌های لازم را از آنها جهت پیشرفت هر چه بیشتر به عمل می‌آورد. البته، در اینجا هم دولت می‌تواند با اطلاع از ضرر درآمدی خود برنامه‌های لازم را برای جبران آن به عمل آورد.

بیشتر بدانید: نرم افزار حسابداری رایگان و نرم افزار دریافت و پرداخت

شروط پذیرش اعتبار مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی 

پذیرش Credit Tax به وسیله سازمان امور مالیاتی تحت شرایطی خاص انجام می‌شود. در ادامه، تمامی این شروط را برای شما عنوان می‌کنیم. 

اولین شرط: مشمول ارزش افزوده نبودن کلیه خدمات و اجناس خریداری شده

هزینه پرداختی برای خرید شماری از خدمات و کالاها شامل عوارض و مالیات نمی‌شود. در صورتیکه، در زمان تهیه هر یک از اجناس یا خدمات از فروشنده مجبور هزینه‌های اضافی را تحت عنوان عوارض و مالیات به فروشنده دادید؛ در این صورت، دیگر نمی‌توان اعتبار مالیاتی برای آن در نظر گرفت.

حتما بخوانید: نرم افزار بازرگانی و صندوق فروشگاهی و کارتخوان اندرویدی

دومین شرط: ثبت و محاسبه هزینه های ارزش افزوده خدمات و کالاها در بخش مرتبط با خود 

کلیه عوارض و مالیات‌های در نظر گرفته شده جهت خدمات و کالاها الزاماٌ باید در بخشی جداگانه در فاکتور نوشته و محاسبه گردد. در غیراینصورت، سازمان امور مالیاتی نمی‌تواند آن‌ها را قبول کند و از جهت Credit Tax نیز فاقد هر گونه اعتبار است.

سومین شرط: ثبت مشخصات دقیق فروشنده و خریدار در فاکتور به جز مبالغ دقیق خدمات و کالاها 

در تمامی صورتحساب ها، مشخصات فروشنده و خریدار باید بدون هیچ کم‌وکاستی درج شود. از میان این موارد می‌توان به شماره تلفن، نام و نام خانوادگی، کد ملی، آدرس منزل و مواردی از این دست اشاره کرد. در غیراینصورت، فاکتور از جهت اعتبار مالیات هیچ اعتباری ندارد. 

چهارمین شرط: تشابه فاکتور تحویلی به خریدار با نمونه مورد پذیرش سازمان امور مالیاتی

تنها راه Credit Tax داشتن مبالغ پرداختی در زمان خرید کالا یا خدمات خرید از مراکزی است که فاکتورهای مورد تأیید سازمان امور مالیاتی را به شما بدهند.

باید بدانید: نرم افزار حسابداری آنلاین و ERP چیست؟

پنجمین شرط: اجباری بودن ثبت نام فروشنده کالا در وبسایت مالیات بر ارزش افزوده 

دقت داشته باشید که، تنها از جایی برای خرید خدمات و کالاهای موردنظر خود اقدام کنید که، فروشنده آن ثبت نام خود را در سایت مالیات بر ارزش‌افزوده انجام داده باشد. در غیراینصورت، Credit Tax شامل فاکتور خرید شما نمی‌شود.

اعتبار مالیاتی ارزش افزوده چیست؟

پرداخت مالیات غیرمستقیم یا مالیات بر ارزش‌افزوده همواره بر عهده فرد مصرف‌کننده است. اما دقت داشته باشید که، با اخذ گواهی ارزش افزوده نیازی به پرداخت مستقیم این مبلغ به سازمان امور مالیاتی نیست. به این معنا که، این نوع از مالیات قابل دریافت از مشتری بر روی صورت‌حساب خرید آن‌هاست. با خرید خدمات و یا کالا می‌توان از اعتبار مالیاتی ارزش‌افزوده نیز بهره‌مند شد. به جز این، عوارض و مالیاتی که خریداران در زمان خرید هر یک از کالاها یا خدمات ارائه‌شده می‌پردازند را می‌توان در جزئی از اعتبار مالی ارزش‌افزوده دانست. 

بیشتر بدانید: نرم افزار فروشگاهی و نرم افزار پخش مویرگی

چند نکته مهم مالیات بر ارزش‌افزوده

در اینجا، با ذکر چند نکته مهم در رابطه با مالیات بر ارزش‌افزوده همراه شما هستیم: 

نکته اول: اگر قرار بر واردات کالا به کشورمان ایران باشد، در ابتدا و جهت ترخیص آن از گمرک، نیاز به کسر مبلغ مالیات بر ارزش‌افزوده از مبلغ آن است. در رابطه با کالاهای صادراتی نیز این نوع مالیات اعمال نمی‌گردد. 

نکته دوم: در صورت تخطی از پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده، شما به عنوان مجرم شناخته می‌شوید و باید مجازات شوید. پس همواره به این موضوع مهم و تاریخ دقیق واریز آن به حساب دولت دقت داشته باشید. 

مواردی که مورد قبول اعتبار مالیاتی نیستند

در صورتی‌که، کالایی یا خدماتی را در گذشته و در تاریخی به جز دوره رسیدگی خریداری کرده‌اید، فاکتور دریافتی از فروشنده به‌هیچ وجه اعتباری ندارد. تنها در یک صورت می‌توانید از اعتبار این صورتحساب استفاده کنید. آن‌هم قرار نگرفتن آن در دوره مرتبط با رسیدگی است. مورد دیگر، عوارضی است که جهت آلایندگی طبیعت پرداخت می‌شود. به این مورد، به‌ هیچ‌وجه اعتباری تعلق نمی‌گیرد.

مطلب پیشنهادی: نرم افزار بهای تمام شده و مالیات و حسابداری چیست؟

جمع بندی

در انتها باید عرض کنیم که، در صورت تمایل به کار به عنوان یک حسابدار آن هم به صورت حرفه‌ای بهتر است با تمام مفاهیم علم گسترده و شیرین حسابداری از جمله مبحث Credit Tax آشنایی کافی و لازم را پیدا کنید. فقط فراموش نکنید که، امکان ایجاد تغییراتی هر چند کوچک در این نوع از اعتبار و اعلام قوانینی جدید در رابطه با آن همواره از طرف سازمان امور مالیاتی کشور وجود دارد. در نتیجه، همواره اطلاعات خود را به‌روز کرده و از این قوانین مهم و اساسی اطلاع پیدا کنید تا کارتان به نحو احسنت جلو برود. بهترین منبع برای کسب اطلاعاتی در این رابطه، وبسایت وزین پارمیس است. وبسایتی در حوزه حسابداری که با داشتن مطالبی جامع و جدید می‌تواند کمک بزرگی در این زمینه به شما بکند.

سوالات متداول