عدم دریافت مالیات با پنهان کردن خانه‌های خالی | نرم افزار پارمیس

یکی از راه‌های سرمایه‌گذاری و افزایش سرمایه، خرید ملک و اجاره آن است. در این میان، افرادی هستند که با خرید یا ساخت خانه‌های متعدد در افزایش قیمت ملک، نقش چشم گیری دارند؛ ولی حاضر به واگذاری املاک خود به‌ صورت اجاره نیستند و در نرخ اجاره منازل تأثیر زیادی می‌گذارند. یکی از راه‌های مهار سودجویی این افراد در صورت عدم اجاره، در نظر گرفتن مالیات خانه ‌های خالی است.

روز به روز خرید خانه و اجاره آن گران تر می شود و عرضه کم و تقاضا بالاتر می رود.

سال 99 مالیات بر خانه های خالی تصوب شد، تا مالکان تشویق شوند و خانه ها را اجاره دهند.  اگر تعداد خانه های کل کشور را در نظر بگیریم، متوجه می شویم تعداد خانه ها کم نیستند، مشکل خانه هایی است که چراغ آن ها مدت هاست خاموش و خالی مانده اند.

آیا هر خانه ای چراغش خاموش باشد، خانه خالی به حساب می آید؟، خیر. اگر 12 ماه از صدور پایان کار، بگذرد و بیشتر از 120 روز خالی بماند، مشمول مالیات می شود. اگر بیشتر از 4 ماه خانه خالی بماند، مشمول مالیات می شود. اگر مشومل مالیات خانه خالی شدید باید در سامانه اسکان و املاک ثبت نام کنید.

به چه خانه‌هایی، خانه خالی می‌گویند؟

منظور از خانه خالی مشخصا نبود سکنه در ملک است.

این شروط عبارتند از:

• جمعیت شهری که خانه در آن قرار دارد، بیشتر از ۱۰۰ هزار نفر باشد.
• بر اساس تاریخ ثبت سند، حداقل چهار ماه از تاریخ خرید خانه گذشته باشد.
• خانه حداقل چهار ماه در اجاره نباشد.
• فرد مستاجر اقامتگاه اصلی داشته باشد.

با استفاده از موارد بالا خواهید فهمید که آیا خانه شما مشمول مالیات بر خانه‌های خالی می‌شود یا خیر؟ اگر جوابتان مثبت بود، باید هرچه سریع‌تر برای اجاره دادن یا فروش ملک خود اقدام کنید.

منظور از مالیات بر خانه‌های خالی چیست؟

در طرح مالیات بر خانه های خالی، ابتدا نسبت به شناسایی خانه های خالی شده و سپس میزان مالیات شخصی مطابق قانون برای آن ها صادر می شود.

آموزش محاسبه مالیات بر خانه های خالی

• کسر کردن 25% از میزان اجاره به عنوان استهلاک (طبق ماده 53 قانون مالیات‌های مستقیم
• محاسبه نرخ اجاره بر اساس قانون
• تعلق گرفتن مالیات بر خانه‌های خالی در سال اول 6 برابر، سال دوم 12 برابر و سال سوم 18 برابر نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی

بر اساس ماده ۵۳، ۵۴ و ۱۳۱ مالیات‌های مستقیم، روش محاسبه مالیات خانه های خالی به شرح زیر است:

به‌عنوان مثال خانه‌ای ۹۰ متری که اجاره هر متر مربع آن ۵۰ هزار تومان است.  اجاره کل ملک بر اساس فرمول زیر:

۴,۵۰۰,۰۰۰ = ۹۰,۰۰۰ × ۵۰

پس از در نظر گرفتن مقدار اجاره ماهانه، برای محاسبه میزان مالیات خانه اجاره‌ای، باید ۲۵ درصد استهلاک از مبلغ کل اجاره کسر ‌شود.

۱,۱۲۵,۰۰۰ = ۴,۵۰۰,۰۰۰ × ۲۵%

۳,۳۷۵,۰۰۰ = ۱,۱۲۵,۰۰۰ – ۴,۵۰۰,۰۰۰

بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، میزان مالیات خانه ۹۰ متری با احتساب اجاره ماهانه  تومان، عبارت است از: ۵۰۶,۲۵۰ = ۳,۳۷۵,۰۰۰ × ۱۵%

با توجه به نکات فوق، اگر شخصی دارای خانه خالی باشد مقدار مالیات خانه او در سال اول ۶ برابر، سال دوم ۱۲ برابر و سال سوم ۱۸ برابر خواهد بود. اگر فرض کنیم، خانه ۹۰ متری که در مثال به آن اشاره کردیم جزء خانه‌های خالی مشمول مالیات باشد، مقدار مالیاتی که به آن تعلق می‌گیرد به این ترتیب خواهد بود:

• سال اول: ۳,۰۳۷,۵۰۰ = ۵۰۶,۲۵۰ × ۶
• سال دوم: ۶,۰۷۵,۰۰۰ = ۵۰۶,۲۵۰ × ۱۲
• سال سوم: ۹,۱۱۲,۵۰۰ = ۵۰۶,۲۵۰ × ۱۸

ماده 54 قانون مالیات‌های مستقیم

مالیات خانه خالی شامل چه کسانی می شود؟

مالیات خانه های خالی، شامل افرادی است که صاحب املاک مسکونی باشند که طبق قانون مشمول مالیات بر خانه‌ های خالی هستند، باید به این نکته توجه داشت که این قانون مختص خانه‌های مسکونی خالی بوده و مشمول واحدهای تجاری و اداری خالی نخواهد بود.

خانه های خالی معاف از مالیات کدامند؟

در مطالب قبل در خصوص مالیات بر خانه‌های خالی، نحوه استعلام مالیات خانه خالی و این که مالیات بر خانه های خالی چگونه است توضیحات لازم ارائه شد، اما مواردی نیز وجود دارد که از شمول مالیات خانه های خالی معاف هستند و می‌خواهیم در خصوص معافیت مالیاتی آن‌ها صحبت کنیم. از جمله این خانه ها به موارد زیر می‌توانیم اشاره کنیم:

• اقامتگاه اصلی خانوار که در سامانه املاک و اسکان کشور ثبت نام کرده باشند.
• هر خانواده علاوه بر اقامتگاه اصلی می‌تواند یکی از واحدهای تحت تملک خود را در شهری غیر از شهر محل اقامتگاه اصلی، به عنوان اقامتگاه فرعی در سامانه املاک و اسکان کشور ثبت نماید. در این صورت واحد فرعی نیز معاف از مالیات بر خانه‌های خالی است.
• واحدهای مسکونی واقع در شهرهای زیر یکصد هزار نفر جمعیت و روستاهای کشور به شرط ثبت در سامانه ملی املاک و اسکان معاف از مالیات بر خانه‌‌های خالی است.
• در صورتی که واحد مسکونی طبق استعلام از سازمان اوقاف و امور خیریه موقوفه باشد و امکان اجاره آن‌ها حسب وقف‌نامه وجود نداشته باشد، معاف از مالیات بر خانه‌های خالی خواهند بود.
• منزل مسکونی مربوط به دانشجویان، طلاب، دانش‌آموزان، شاغلان و مبتلایان به بیماری‌های خاص که در شهری به جز شهر اقامتگاه اصلی و فرعی خود واقع شده، با ارائه مدارک.

خبرنامه پارمیس را از دست ندهید!

هر هفته محتوای اختصاصی و جدیدترین اخبار، مقالات آموزشی حسابداری، مالی و مدیریتی را برای شما میفرستیم.

عضویت

جمع ‌بندی

 افرادی که دارای ملک خالی هستند، باید مالیاتی بیش از سایر افراد پرداخت کنند. مالیات خانه های خالی، از جمله اقداماتی است که منجر به تمایل مالکان به اجاره واحدهای مسکونی یا تجاری می‌شود. مالکان و مستاجران در سراسر کشور موظف هستند با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به ثبت‌نام، استعلام میزان مالیات و پرداخت آن اقدام کنند. مالکانی که نسبت به این قانون بی‌توجه هستند و برای پرداخت آن اقدامی انجام نداده‌اند، مشمول جریمه خواهند شد.

سوالات متداول