یک نظام مالیاتی مبتنی بر اصل برابری ، زمینه لازم برای توسعه فعالیت های اقتصادی و تامین رفاه و عدالت اجتماعی را فراهم می نماید به همین دلیل است که توسعه نظام مالیاتی هر کشور به عنوان یکی از محورهای اساسی توسعه اقتصادی آن شناخته می شود در همین راستا دولت با تدوین یک نظام مالیاتی مناسب می تواند بر چگونگی دستیابی به اهداف توسعه ای تاثیر گذارد و بدون تردید مالیات و نظام مالیاتی دارای نقش موثری در روند توسعه می باشد. بر همین اساس با توجه به اقتضائات موجود ، فرایند نظام مالیاتی کشور در آغاز با اصلاح قانون مالیات های مستقیم آغاز گردید که این فرایند با اجرای کامل طرح جامع مالیاتی به سرانجام خواهد شد.در اصلاحیه 31/4/94 توجه ویژه ای به تعدیل و منطقی سازی نرخ های مالیاتی در راستای تحقق عدالت مالیاتی شده که یکی از رویکردهای مورد نظر در بازنگری قانون بوده است و تغییرات مثبتی در قانون مالیات های مستقیم ایجاد گردیده است از جمله این تغییرات که در بخش های مختلف به روشنی قابل لمس برای همگان است می توان به کاهش نرخ حق تمبر ، منطقی سازی نرخ و طبقات مالیاتی در بخش اشخاص حقیقی و یکسان سازی مالیات حقوق اشاره نمود. مطابق ماده 131 اصلاحیه جدید قانون و به منظور اصلاح ساختار و تعدیل نرخ های مالیاتی در راستای ساده سازی ، در راستای حمایت از صاحبان مشاغل رفع تبعیض ، توسعه فضای رقابتی در محیط کسب و کار کشور و افزایش تمکین مالیاتی حد نصاب درآمد مشمول مالیات سالانه به 500 میلیون ریال افزایش یافته و تعداد طبقات درآمدی به سه طبقه و نیز نرخ های مالیاتی به 25 درصد کاهش پیدا نموده است ...
به مقدار پول یا مالی که طبق قانون،شهروندان موظف به پرداخت آن به دولت خود هستند مالیات گویند تا دولت در جهت اداره امور کشور،تامین کالاها،خدمات عمومی و ضروری،تضمین امنیت و دفاع همگانی و عمرانی و آبادانی آنها را مورد بهره برداری قرار می دهد.میتوان گفت همکاری آحاد جامعه در پرداخت مالیات،توسعه و آبادانی یک منطقه یا یک شهر را به دنبال خواهد داشت.پرداخت مالیات سبب می شود تا افراد جامعه در ازای کسر بخشی از حقوق شخصی خود خدمات رفاهی از قبیل مدرسه،بیمارستان و ... را دریافت می کنند بنابراین این امر از اهمیت ویژه ای برخوردار است زیرا به سبب جایگاه مالیات در افزایش توان انجام وظایف حکومتی و تاثیر مستقیم آن بر زندگی و معیشت عمومی جامعه موضوع روشنی به شمار می آید.ریشه بسیاری از خدمات اجتماعی در جامعه مالیات است.تحقق مبارزه با فقر و بی عدالتی،توسعه نظام آموزشی و سلامت با پرداخت مالیات میسر می شود از جمله موارد استفاده مالیات در جامعه میتوان به ترمیم خیابان ها و معابر شهری،تجهیز و نوسازی حمل و نقل عمومی،توسعه زیر ساخت های شهری،ایجاد فضاهای تفریحی نام برد. اعتماد و باور عمومی از مهم ترین پشتوانه های اجرای سیاست های اقتصادی است که باعث می شود مالیات پرداختی علاوه بر کارکرد اقتصادی و درآمد سازی برای دولت در فرهنگ ومشروعیت و مقبولیت مردمی جایگاه ویژه ای را کسب کند زیرا بدون حمایت مردم نمیتوان به کارایی و اثربخشی مطلوب سیاست های اجرایی امیدوار بود ...
رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور گفت : تعامل با فعالان اقتصادی از کلیدی ترین محورهای فعالیت سازمان امور مالیاتی کشور است و توافقات بسیار خوبی با اصناف کشور در این راستا داشته ایم. به گزارش رسانه مالیاتی ایران،سید کامل تقوی نژاد،رئیس سازمان امور مالیاتی کشور در جلسه شورای گفتگوی دولت گفت : بخشنامه ای در راستای همین تعاملات و در زمینه بخشودگی جرایم مالیاتی مودیان ابلاغ شده است که تمامی جریمه آنها در صورتی که پرداخت اصل مالیات از سوی مودیان تا پایان شهریور ماه سال جاری انجام پذیرد بخشیده خواهد شد. وی در بخش دیگری از سخنان خود با تاکید بر اینکه فشار مالیاتی نباید بر عهده کسانی باشد که به صورت شفاف مالیات می دهند افزود : عدم فشار بر فعالان اقتصادی که به صورت شفاف عمل کرده و مالیات می پردازند،جهت گیری در این خصوص می باشد.شناسایی واحدهایی که تاکنون پرداخت مالیات نداشته اند سبب شده در سال جاری رشدی در درآمدهای مالیاتی صورت گیرد. تقوی نژاد در خصوص رسیدگی به پرونده های مالیاتی در هیئت های حل اختلاف مالیاتی گفت : معمولا تا سه سال روند رسیدگی به این پرونده ها به طول می انجامد به همین دلیل برای کاهش مدت زمان رسیدگی به این پرونده ها در هیئت های حل اختلاف،سازمان توجه ویژه ای به این پرونده ها دارد. وی با بیان اینکه در حال حاضر رسیدگی به پرونده ها از مدت زمان 500 روز به 250 روز کاهش یافته است،تصریح کرد : نیازمند همکاری و تعامل بیشتر اصناف و مودیان با سازمان امور مالیاتی در جهت تسریع در روند رسیدگی به پرونده ها در هیئت های حل اختلاف مالیاتی هستیم ...
 آیین نامه تنظیم و تحلیل و نگهداری دفاتر قانونی موضوع تبصره یک ماده 95 قانون مالیات های مستقیم مصوب وزیر امور اقتصادی و دارایی  کلیات : ماده 1 : این آیین نامه به مودیانی اشاره دارد که در موعد تعیین شده در قانون مالیات های مستقیم ترازنامه و حساب سود و زیان و حسب مورد حساب درآمد و هزینه با رعایت و موازین استانداردهای تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور را تسلیم می نمایند. تبصره 1 : در شرایطی که مودیان مالیاتی مشمول حسب مورد از اوراق مخصوص موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم که فاقد اعتبار بوده و به گونه ای که به نفع مودی باشد استفاده کنند قابل استناد نخواهد بود. تبصره 2 : مودیان می توانند یکی از روش های متداول حسابداری را آزادانه انتخاب کنند اما باید در سال های بعدی نیز همچنان از همان روش استفاده کنند بنابراین در صورت تغییر روش مکلفند اثرات حاصل از تغییر روش خود را که بر حساب سود و زیان تاثیر می گذارد بپذیرند و اظهارنامه و سایر صورت های مالی تسلیمی خود را به اداره مالیاتی ذیربط ارائه دهند. فصل اول : مشخصات دفاتر قانونی  ماده 2 : دفاتر قانونی که مشمول این قانون می باشند عبارت است از : تمامی دفتار روزنامه و کل اعم از دفاتر مشترک یا دفاتر جدا از یکدیگر و همچنین دفاتر مشاغل که شامل دفاتر درآمد و هزینه می باشد که باید قبل از ثبت هرگونه عملیات حسابداری در آن ها طبق قوانین مواد 11 و 12 قانون تجارت مصوب سال 1311 طرف گردیده و به فارسی تحریر شده باشند ...
...
فرهنگ مالیاتی یکی از نتایج فرهنگ اقتصادی است که شامل طرز تلقی،واکنش و بینش در برابر مکانیزم مالیاتی است.طرز تلقی با حضور یک قانون موثر و همچنین عملکرد مامورین مالیاتی در اجرای قانون در مقابل مودیان مشمول نقش بسیار مهمی را ایفا می کند و میتوان گفت عواملی همچون ایدئولوژیکی سیاسی،اجتماعی و اقتصادی و تاثیر فرهنگ عمومی را دارا می باشد. با توجه به نقش بسیار با اهمیت مالیات در تامین هزینه های دولت و عدم اتصال دولت به درآمدهای نفتی سبب جلوگیری از اتلاف منابعی همچون نفت و گاز شده است،بنابر این دولت می تواند درآمدهای خود را از طریق اخذ مالیات تامین کند بدین صورت مودیان با دلایل پرداخت مالیات آشنا شده و آن را می پردازند از همین رو وصول مالیات منطقی و تسهیل می شود. با توجه به مطالبی که در بالا ذکر شد می توان نتیجه گرفت که سازمان امور مالیاتی از جمله نهادهایی می باشد که تعامل و ارتباط مستقیمی با قشرهای مختلف جامعه دارد بنابراین راه نیل به اهداف این گونه سازمان ها این است که تعاملات و ارتباطات دو سویه ای نسبت به یکدیگر (اقشار مختلف جامعه) در کوتاه ترین زمان ممکن ایجاد کنند.پرداخت مالیات از سوی مودیان مشمول زمانی تحقق می یابد که آنان نیز از دلایل و فواید پرداخت آن آگاه باشند زیرا نگرش افراد در پرداخت مالیات ارتباط تنگاتنگی با فرهنگ مالیاتی دارد به گونه ای که افزایش فرهنگ مالیاتی در کشور،افزایش پرداخت مالیات را سبب می شود ...
پرداخت به موقع مالیات سبب ایجاد رفاه اجتماعی بیشتر می شود.مالیات بر ارزش افزوده یک نوع پرداخت مالیات به صورت غیر مستقیم است که مصرف کننده در هنگام خرید کالا آن را به همراه هزینه کالا پرداخت می کند و فروشنده باید مقدار مالیات دریافتی را در زمان مشخص شده به سازمان مالیاتی کشور پرداخت نماید.مالیات بر ارزش افزوده سبب می شود رفاه اجتماعی توسعه بیشتری یابد به گونه ای که در ابتدا کشورهای اروپایی از آن در جهت توسعه اقتصاد خود استفاده می کردند و با گذشت زمان و مشخص شدن مزیت های گسترده آن در رفاه اجتماعی،کشورهای پیشرفته و یا در حال توسعه دیگر تصمیم به وضع قانون مالیات بر ارزش افزوده کردند.از مزیت های مالیات بر ارزش افزوده می توان به موارد زیر اشاره کرد :      درآمد زایی ثبات نسبی حداقل فرار مالیاتی بازرسی و حسابرسی بازرگانی منظم بهبود تجارت خارجی نوسازی حمایت موثر و ایجاد رفاه اقتصادی درآمدزایی از طریق درآمدهای مالیاتی به ویژه درآمدهای حاصل از مالیات بر ارزش افزوده که روش آسان تری نسبت به سایر درآمدهای مالیاتی دیگر است توسعه و رفاه اجتماعی را به دنبال خواهد داشت و سبب می شود که دولت از اتکا به درآمدهای نفتی که به سبب ناپایداری قیمت آن در بازار نفت تغییرات زیادی پیدا می کند فارغ گردد. مالیات بر ارزش افزوده که یکی از ارکان اصلی مالیات کشور را به خود اختصاص داده است چند سالی است که به طور مداوم بررسی و اجرا می گردد به گونه ای که در طرح های اصلی همانند طرح سلامت با عنوان منبع مالی مطمئن برای تامین بودجه این طرح مورد توجه قرار گرفته است از منظر دیگر،مالیات بر ارزش افزوده رابطه مستقیمی با میزان مصرف دارد بنابراین می توان نتیجه گرفت که افرادی که پرمصرف هستند مالیات بیشتری را می پردازند از این رو با کاهش فاصله طبقاتی ناشی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده رفاه اجتماعی مردم نیز به نسبت قابل توجهی فراهم می گردد ...
مالیات بر ارزش افزوده آثار و تبعات بیشماری را می تواند بر اقتصاد کشور ایفا کند که از آن جمله می توان به اصلاح الگوی مصرف اشاره کرد. در کشور ما نظام مالیات بر ارزش افزوده با توجه به مزیتها و ویژگی هایی که از آن برخوردار بوده است، موفق شده سهم قابل توجهی از منابع درآمدی دولت را تامین کند. البته اهمیت این نوع مالیات فقط محدود به تامین منابع درآمدی دولت نبوده، بلکه از آنجایی که اساسا این مالیات بر پایه مصرف، اخذ و وصول می شود می تواند تاثیر فوق العاده ای بر اصلاح الگوی مصرف نیز داشته باشد. پیش از تبیین اثرات مالیات بر ارزش افزوده در خانوارها، به برخی ویژگی ها و مزیت های کلی مالیات بر ارزش افزوده اشاره می کنیم:     ۱- تامین منابع مالی برای دولت ها به دلیل درآمدزایی بالا که از مهمترین اهداف دولت است. ۲- کمک به داشتن یک نظام جامع اطلاعات مالیاتی در کشور ۳- ثبات نسبی مالیات از طریق کاهش وقفه های وصول ۴- جلوگیری از فرار مالیاتی ۵- امکان تشخیص دقیق تر مالیات بردرآمد ۶- اقتصادی بودن هزینه های وصول ۷- ایجاد تغییرات لازم در الگوی مصرف   امروز که اقتصاد کشور تحت تاثیر تحریم های بین المللی، رکود تورمی و سایر عوامل قرار دارد، طلب می کند که دولت و کارگزاران با سیاستگذاری مناسب به تقویت آن همت گمارند. بر این اساس مالیات بر ارزش افزوده می تواند کمک فوق العاده ای برای اقتصاد کشور باشد؛ از آنجایی که منابع کشور محدود است، می تواند با افزایش نرخ این مالیات بر کالاهای لوکس و تجملی، مصرف اینگونه کالاها را محدودتر کرده و در مقابل منابع کشور را به تولید بیشتر کالاهای اساسی و ضروری سوق دهد ...
در حال حاضر در کنار مشاغلی که ملزم به پرداخت مالیات هستند، مشاغلی نیز وجود دارند که تا به امروز مشمول قانون مالیات نبوده اند و هیچگونه مالیاتی به دولت پرداخت نمیکردند. اما بر طبق آخرین اخبار از تصمیمات جدیدی که توسط دولت اتخاذ شده است؛ در سال جدید دولت قصد دارد از بخش هایی که تاکنون مالیاتی پرداخت نمی کردند، مالیات بگیرد و به این ترتیب درآمد مالیاتی دولت افزایش می یابد. وزیر اقتصاد و دارایی سال آینده را سال افزایش درآمدهای مالیاتی دولت اعلام کرد درحالیکه این روزها، بنگاه های خرد و متوسط و تولیدکنندگان از فشارهای سازمان مالیاتی و عدم تنفس دهی به بخش تولید، گلایه مندند. مهدی پورقاضی عضو هیئت نمایندگان اتاق تهران گفت: دولت قصد دارد سال آینده، درآمد مالیاتی اش را افزایش دهد. طبق پیشنهادی که در برنامه ششم مطرح بوده، منابع مالیاتی جدیدی شناسایی شده و دولت قصد دارد از بخش هایی که پیش از این مالیات نمی پرداختند، مالیات بگیرد. بخش هایی مثل انجمن های خیریه، آستان ها و نهادهای نظامی که وارد کار اقتصادی شده اند و پروژه گرفته اند اما مالیات نمی دهند از جمله این بخش ها هستند. پورقاضی ادامه داد: اگر منظور وزیر اقتصاد این باشد که افزایش درآمد مالیاتی دولت در سال ۹۵ به معنی افزایش مالیات بنگاه هاست، با توجه به مشکلات متعددی که در سیستم اخذ مالیات داریم فکر می کنم شرایط اقتصادی بدتر خواهد شد و من امیدوارم تمرکز وزیر روی مورد اول باشد و از افزایش مالیات بخش های فعال اقتصاد خودداری کند ...
با عنایت به سوالات و ابهامات مطرح شده درخصوص میزان جرایم موضوع ماده ۱۶۹ مکرر الحاقی مصوب ۲۷-۱۱-۱۳۸۰ قانون مالیاتهای مستقیم با توجه به تبصره ۶ ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب ۳۱-۴-۱۳۹۴ بدینوسیله اعلام می گردد:   نظر به اینکه به موجب ماده ۲۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب ۳۱-۴-۱۳۹۴ ” تاریخ اجرای این قانون ( مصوب ۳۱-۴-۱۳۹۴) به استثنای مواردی که در همین قانون ترتیب دیگری برای آن مقرر شده است، از ابتدا سال۱۳۹۵می باشد؛ لیکن کلیه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع ماده ۹۵ این قانون که سال مالی آنها از ۱-۱-۱۳۹۴ و بعد از آن شروع می شود از لحاظ تسلیم اظهارنامه، ترتیب رسیدگی و مقررات ماده ۲۷۲ و نرخ مالیاتی، مشمول احکام این قانون می باشند.”بنابراین با توجه به اینکه قانون گذار در تبصره ۶ ماده ۱۶۹ قانون اخیرالذکر برای جرایم مودیان به واسطه عدم اجرای احکام ماده ۱۶۹مکرر قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سال ۱۳۸۰ ترتیب دیگری در نظر گرفته است لذا مفاد تبصره فوق( محاسبه، مطالبه و وصول جرایم موضوع ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سال ۱۳۸۰ براساس مقررات ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳۱-۴-۱۳۹۴) پانزده روز پس از انتشار قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب ۳۱-۴-۱۳۹۴ لازم الاجرا می باشد. ضمناً لازم به یادآوری است موارد فوق در خصوص کلیه پرونده های اشخاص مشمول اجرای مفاد ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۲۷-۱۱-۱۳۸۰ که در مرحله رسیدگی و یا مراجع حل اختلاف مالیاتی مطرح می باشند جاری است ...

عضویت در خبرنامه پارمیس

با عضویت در خبرنامه، داغ ترین مطالب هفتگی وبلاگ پارمیس را دریافت کنید!